<<
>>

§ 2. Формы безналичных расчетов

В соответствии с законодательством платежи на территории России могут осуществляться наличными деньгами и в безналичной форме. До принятия ГК РФ порядок и формы производства расчетов в России регулировались нормами банковских правил.

ГК РФ подробно регламентирует расчетные отношения, предусматривая конкретные формы безналичных расчетов. Банковские правила, предусматривающие правовое регулирование расчетных отношений, применяются постольку, поскольку они не противоречат нормам ГК РФ и федеральным законам, в частности Федеральному закону «О банках и банковской деятельности». Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предприниматель-ской деятельности, могут производиться, как отмечалось ранее, наличными деньгами без ограничения размера платежа или в безналичном порядке через соответствующую кредитную организацию.

Глава 19. Правовые основы расчетов

369

СЗ РФ. 1994. № 35. Ст. 3690; 1995. № 31. Ст. 3100.

Расчеты между юридическими лицами, как правило, производятся в безналичном порядке путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя в кредитной организации. Расчеты наличными деньгами, как отмечалось ранее, допускаются лишь в случаях и пределах, устанавливаемых Центральным банком Российской Федерации1. В соответствии с Указанием Банка России с 14 октября 1998 г. установлены следующие предельные размеры расчетов наличными деньгами за один платеж:

— между юридическими лицами — в сумме 60 тыс. руб.;

— между предприятиями потребительской кооперации за при-обретенные у юридических лиц товары, сельскохозяйственные товары, сырье — в сумме 15 тыс. руб.

Хозяйствующие субъекты обязаны своевременно рассчитываться по своим обязательствам. Порядок и конкретная форма расчетов определяются сторонами при заключении соответствующего договора. В соответствии с Законом РФ «О банках и банковской деятельности» формы, правила и стандарты безналичных расчетов устанавливаются Банком России.

Применяются также и формы, при-нятые в международной банковской практике при международных расчетах. ГК РФ в ст. 862 устанавливает наиболее распространенные формы безналичных расчетов.

Безналичные расчеты между хозяйствующими субъектами могут производиться в следующих формах: платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчетами по инкассо, а также в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

В Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» установлено, что общий срок безналич-ных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Федерации, пяти операционных дней в пределах Российской Федерации. Договором и обычаями делового оборота могут быть установлены более короткие сроки для совершения безналичных расчетов.

Положением «О безналичных расчетах в Российской Федерации» предусмотрен порядок заполнения расчетных документов. Расчетные документы на бумажных носителях заполняются с при-менением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиолетового цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа кредитной ор-

1 По ранее действовавшему законодательству пределы для производства расчетов наличными деньгами между юридическими лицами устанавливались Правительством Российской Федерации.

24 - 9677

370

Раздел VI. Банковское кредитование, расчеты

ганизации, проставляемые на расчетных документах, должен быть четким.

В Положении «О безналичных расчетах» перечисляются реквизиты расчетных документов. Отсутствие хотя бы одного из реквизитов или неправильное его указание будет основанием для отказа в приеме кредитной организацией такого расчетного документа для производства безналичных расчетов.

Исправления, помарки и подчистки, использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускается. Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающую кредитную организацию в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки. Расчетные документы предъявляются в кредитную организацию в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично. Расчетные документы принимаются к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате лица, которому предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Платежное поручение — это поручение владельца счета (плательщика) обслуживающей его кредитной организации о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя. Платежное поручение оформляется соответствующим расчетным документом. Платежное поручение — это банковский перевод. Кредитная организация, принявшая поручение, обязуется от своего имени, но за счет клиента-плательщика осуществить платеж третьему лицу — получателю средств.

Платежные поручения составляются на бланках определенной формы и действительны, как все расчетные документы, в течение десяти календарных дней со дня выписки, не считая дня выписки. Платежные поручения принимаются кредитной организацией в день их предъявления независимо от наличия средств на счете плательщика. Исполняется платежное поручение лишь при наличии средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика такие поручения помещаются в картотеку к внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (картотеку № 2) на очередь с начислением в установленном порядке пени за просрочку платежа; платежное поручение оплачивается с соблюдением очередности платежей, установленной гражданским законодательством.

Допускается в этом случае частичная оплата платежного поручения с оформлением платежного ордера на частичную оплату. Кредитная организация обязана информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в кредитную организацию, если иной срок не установлен договором банковского счета.

Глава 19. Правовые основы расчетов

371

Расчеты по аккредитиву заключаются в том, что кредитная орга-низация (эмитент) по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием обязуется произвести платежи получателю средств либо оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, либо дать поручение другой кредитной орга-низации (исполнителю) произвести платежи получателю средств против представленных получателем документов, определенных условиями аккредитива. Кредитная организация не обязана проверять соответствие условий аккредитива договору заключенному между плательщиком и получателем, по которому и осуществляют-" ся соответствующие расчеты. Аккредитив предназначается для расчетов с одним получателем средств. ГК РФ предусматривает несколько видов аккредитивов: покрытые (депонированные) непокрытые (гарантированные), отзывные, безотзывные При открытии покрытого (депонированного) аккредитива кредитная организация - эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытия) в распоряжение исполняющей кредитной организации на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива кредитная организация - эмитент предоставляет ис-полняющей кредитной организации право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации - эмитента по гарантированному аккредитиву определяется соглашением между кредитными организациями. Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен кредитной организацией - эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств кредитной организации - эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

Безотзывным признается такой аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе кредитной организации - эмитента исполняющая кредитная организация может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив подтвержденный исполняющей кредитной организацией не может быть изменен или отменен без согласия исполняющей 'кредитной организации. Порядок предоставления подтверждения определяется по соглашению между кредитными организациями

Для открытия аккредитива плательщик подает обслуживающей его кредитной организации аккредитивное заявление (аккредитив на бланке определенной формы), в котором указывается-

— вид аккредитива;

- срок действия аккредитива с указанием даты его закрытия-

— условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта)-'

- номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом (депонированном) аккредитиве-

24'

372

Раздел VI. Банковское кредитование, расчеты

— полное и точное наименование документов, против которых производится платеж по аккредитиву;

— наименование товаров (работ или услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дата основного договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и место назначения.

В аккредитивное заявление могут быть включены и дополнительные условия.

Расчеты по аккредитиву как форма расчетов более выгодны для получателя денежных средств. Данная форма расчетов не только гарантирует, например, поставщику оплату продукции, поставленной с соблюдением условий договора, но и значительно сближает момент платежа с моментом отгрузки продукции. Закрытие аккредитива в исполняющей кредитной организации производится в следующих случаях:

— по истечении срока аккредитива;

— на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива;

— по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

Расчеты чеками.

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя кредитной организации произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чеко-держателями являются лица, имеющие денежные средства в кредитной организации, которыми они вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержателями могут быть физические и юридические лица. Чек — ценная бумага, и она должна содержать установленные ст. 878 ГК РФ реквизиты. Отсутствие хотя бы одного из них лишает данную ценную бумагу юридической силы.

Расчеты чеками заключаются в том, что владелец счета (чекодатель) дает письменное поручение обслуживающей его кредитной организации перечислить со своего счета на счет кредитора (чекодержателя) определенную сумму денежных средств. Чек оплачивается плательщиком (кредитной организацией) за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Хранение бланков чеков осуществляется в порядке, установленном Банком России.

Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.

Чеки действительны в течение десяти календарных дней, не считая дня их выдачи.

Чеки применяются, например, при расчетах за принятые поку-пателями по приемо-сдаточным документам товары, если они фак-

Глава 19. Правовые основы расчетов

жа. Запрещается передача чековых книжек получателям чекам, а также подписание незаполненных бланков

плате-

ол

телем

тически вывезены покупателем или доставлены ему, и услуги. Чеки выписываются в момент установления

^Редств по

-Ков. Чеки

подписываются лицами, имеющими право подписывать р*асп "

ния по расчетному, текущему или иному счету (рукоо^„°ряже~

*-^vJJT ТЛТР* паи*

и главным бухгалтером).

Для осуществления безналичных расчетов могут чеки, выпускаемые кредитными организациями. Такие lt_ir,

„ СК-И MOTVT

использоваться клиентами кредитной организации, вым\,~^

,- Устившей

эти чеки, а также в межбанковских расчетах при налич^ц

пондентских отношений. Чеки, выпускаемые кредитны1ци Q°PPec" зациями, не применяются для расчетов через подразде^ен ани" четной сети Банка России. Чеки, выпускаемые кредитыыми ^аС~ низациями, могут применяться в межбанковских расчетах на °'эга" вании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанк осно~ соглашений о расчетах чеками. В соответствии с межба^к Вских соглашениями кредитными организациями разрабатывав скими рибанковские правила проведения операций с чеками. ^

пол~

ковские правила определяют порядок и условия использован

ков. Межбанковские соглашения о расчетах чеками могут Ия че~

сматривать: Реду-

— условия обращения чеков при осуществлении расчет

— порядок открытия и ведения счетов, на которых УЧиТь ' операции с чеками; аются

— способы и сроки передачи информации, связанной с ofi нием чеков; Раще-

— обязательства и ответственность кредитных оргациз участников расчетов и др.

Внутрибанковские правила проведения операций с ЧеКам ределяющие порядок и условия их использования, должны ' °П~ сматривать:

— форму чека, перечень его реквизитов (обязательных нительных) и порядок заполнения чека;

— срок предъявления чеков к оплате;

— условия оплаты чеков;

— расчетов и состав операций с чеками;

— бухгалтерское оформление операций с чеками;

— порядок сдачи чеков в архив.

Расчеты по инкассо — это вид банковской операции. Кпели организации на основании инкассового поручения получател Ные тежа от его имени и за его счет совершают действия, направл Пла" на получение от плательщика платежа или акцепта (сорлас Нные производство платежа). Для осуществления расчетов По Ин Я На кредитная организация — эмитент вправе привлекать Дпугую ассо дитную организацию. кРе"

Инкассовое поручение может оформляться с помо|щью расчетных документов, как платежное требование, оплата

374

Раздел VI. Банковское кредитование, расчеты

может производиться с акцептом или в безакцептном порядке, инкассовые поручения, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Кредитная организация, получившая от клиента инкассовое поручение или платежное требование, называется эмитентом. Кредитная организация, которая непосредственно осуществляет предъявление требования о совершении платежа или об акцепте обязанному лицу (плательщику), является исполняющей кредитной организацией. Если кредитная организация одновременно осуществляет расчетно-кассовое обслуживание и плательщика, и получателя денежных средств, то она является исполняющей кредитной организацией.

Платежи в порядке инкассо в соответствии с законодательством, как отмечалось ранее, могут осуществляться как с акцептом, так и без акцепта плательщика. При осуществлении платежа в порядке инкассо с акцептом кредитная организация обязана предъявить плательщику требования о совершении платежа или акцепта. Кредитная организация должна обеспечить зачисление на счет получателя соответствующих средств, если платеж плательщиком был произведен.

При осуществлении плательщиком расчетов без акцепта кредитная организация — эмитент обязана обеспечить бесспорное (безакцептное) списание средств со счета плательщика (при наличии на нем денежных средств) и зачислить полученную сумму на счет получателя платежа. Указанные операции совершаются кредитной организацией при условии, что представленные получателем расчетные документы полностью соответствуют требованиям законодательства.

Учреждения и подразделения расчетной сети Банка России осуществляют экспедирование расчетных документов самих кредитных организаций и других клиентов Банков России в порядке, предусмотренном нормативными правовыми актами Банка России. Кредитные организации (филиалы) организуют доставку расчетных документов своих клиентов самостоятельно.

Платежные требования и инкассовые поручения клиентов кре-дитных организаций (филиалов), предъявленные к счету кредитной организации, должны направляться в учреждение или подразделение Банка России, обслуживающее данную кредитную организацию (филиал).

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения (с приложением исполнительных документов в случаях, предусмотренных законодательством) помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» с указанием даты помещения в картотеку. Поместив расчетные документы в указанную картоте-

Глава 19. Правовые основы расчетов

ку, кредитная организация обязана об этом действии известить кредитную организацию — эмитента, которая, в свою очередь, извещает о том же клиента. Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной ст. 855 ГК РФ.

Платежное требование составляется на бланке определенной формы, установленной Банком России. Как отмечалось ранее, расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. При расчетах платежными требованиями с акцептом плательщика в самом * документе указывается, что он оплачивается с акцептом, срок для его производства устанавливается сторонами в основном договоре (купли-продажи, подряда и т.д.). В договоре срок для акцепта пла-тежного требования должен быть не менее пяти рабочих дней. День поступления платежного требования в кредитную организацию в расчет указанного срока не принимается. Если в договоре срок для акцепта не установлен, в соответствии с Положением «О безналичных расчетах в Российской Федерации» сроком для акцепта считаются пять рабочих дней. Платежное требование помещается кредитной организацией в картотеку по внебалансовому счету № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» до получения акцепта плательщика или наступления срока платежа. Плательщик вправе досрочно акцептировать платежное требование, полностью или частично отказаться от акцепта платежного требования по основаниям, предусмотренным в основном договоре, при этом обязательно указывается пункт, номер, дата договора и мотив отказа. Отказ от акцепта оформляется заявлением установленной формы.

В соответствии с законодательством для расчетов платежными требованиями без акцепта необходимо в платежном требовании проставить слова «без акцепта» и указать номер закона, дату его принятия и соответствующую статью, в которой предусмотрено безакцептное списание денежных средств со счета плательщика.

Безакцептное списание денежных средств может быть предусмотрено сторонами и в договоре, например, в договоре купли-продажи. При этом указание на безакцептное списание денежных средств должно быть предусмотрено и в договоре банковского счета, заключенном кредитной организацией с плательщиком, или в дополнительном соглашении к договору банковского счета. Плательщик обязан предоставить в обслуживающую кредитную организацию сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежное требование на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, об основном договоре, в котором предусмотрено право безакцептного списания. При отсутствии в договоре банковского счета или в дополнительном соглашении к договору банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств, а также отсутствие выше-

376

Раздел VI. Банковское кредитование, расчеты

названных сведений является основанием для отказа кредитной организации оплатить платежное требование без акцепта. В данном случае платежное требование будет оплачиваться в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней. Кредитные организации не рассматривают по существу воз-ражения плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке.

Инкассовое поручение, как известно, является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке. В Положении «О безналичных расчетах в Российской Федерации» перечисляются случаи, когда применяются инкассовые поручения:

— бесспорный порядок взыскания денежных средств предусмотрен законодательством, в том числе взыскание денежных средств органами, выполняющими контрольные функции. Так, ст. 46 Налогового кодекса РФ предусматривает, что взыскание налогов и сборов производится по решению налогового органа путем направления в кредитную организацию, в которой открыты счета налогоплательщика или налогового агента, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика или налогового агента;

— для взыскания по исполнительным листам;

— в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору. При этом кредитной организации должны быть предоставлены права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. Инкассовое поручение составляется на бланке определенной формы, утвержденной Банком России.

Положением «О безналичных расчетах в Российской Федерации» предусмотрены случаи, когда кредитная организация приостанавливает списание денежных средств в бесспорном порядке:

— по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;

— при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

— по иным основаниям, предусмотренным законодательством. В документе, представленном в кредитную организацию, указываются данные инкассового поручения, взыскание по которому должно быть приостановлено.

При возобновлении списания денежных средств по инкассовому поручению его исполнение осуществляется не как по вновь поступившему документу, а с учетом указанной уже в нем группы очередности и календарной даты (очередности) поступления документа внутри группы платежей (сохраняется первоначально установленная очередь).

Расчеты в порядке плановых платежей применяются при равномерных поставках товаров и оказании услуг. Плательщик по договоренности с кредитором периодически в установленные ими сроки в определенном размере перечисляет денежные средства на счет

Глава 19. Правовые основы расчетов

кредитора. Плановые платежи производятся как платежными поручениями, так и платежными требованиями. Платежи осуществляются ежедневно или периодически в сроки, согласованные между поставщиком и покупателем. Стороны обязаны периодически, но не реже одного раза в месяц уточнять свои расчеты и производить перерасчет. Кредитные организации контролируют соблюдение сторонами установленного соглашением порядка расчетов плановыми платежами.

Хозяйствующие субъекты могут осуществлять расчеты путем пе-1ревода через предприятия Министерства Российской Федерации по •связи и информатизации. Сумма перевода не ограничивается при пе-(реводах на имя отдельных граждан (пенсий, алиментов, заработной платы, командировочных, авторского гонорара и т.д.), на имя своих уполномоченных и в иных случаях.

Для расчетов с предприятиями связи за совершаемые через них переводы организации-перевододатели представляют в кредитную организацию платежное поручение, в котором указывается назначение перечисляемой суммы. Организации Министерства обороны Российской Федерации, Министерства внутренних дел Российской Федерации такие данные в платежных поручениях не указывают.

Предприятия связи оплачивают поступающие организациям переводы в безналичном порядке, путем перечисления сумм переводов со своего счета по переводным операциям на счета организаций — получателей перевода.

Расчеты, основанные на зачете взаимных требований, выражаются в том, что взаимные требования и обязательства должников и кредиторов погашаются в равновеликих суммах и лишь на разницу производится платеж в установленном порядке. Расчеты путем зачета взаимных требований обеспечивают необходимую экономию оборотных средств. Указанная форма расчетов органически присуща странам с рыночной экономикой1.

Кредитные организации осуществляют постоянные и разовые i расчеты. Периодические расчеты по сальдо встречных требований , производят два хозяйствующих субъекта, имеющие между собой ! постоянные хозяйственные отношения по взаимному отпуску товаров или оказанию услуг. В зависимости от того, в чью пользу будет I выведено сальдо, хозяйствующий субъект, на которого возложена ! обязанность производить расчеты, по истечении расчетного перио-| да на сумму сальдо представляет в кредитную организацию платеж -I Ное поручение или выставляет платежное требование. Разовые зачеты взаимной задолженности могут производиться между двумя или группой хозяйствующих субъектов. Разовые зачеты взаимных

В юридической литературе периода существования в нашей стране плановой экономики была высказана точка зрения, что зачет встречных требований не является видом безналичных расчетов, а является только одним из возможных методов таких расчетов. См.: Компанеец Е С., Полонский Э.Г. Применение законодательства о кредитовании и расчетах М., Юридическая литература, 1967. С 199

378

Раздел VI. Банковское кредитование, расчеты

требований между двумя хозяйствующими субъектами применяются в тех случаях, когда они имеют взаимные требования, оформленные документами, один из которых находится в кредитной организации. К зачету принимаются только документы, подлежащие

оплате.

Вексель. Вексель в гражданском обороте может применяться как платежный документ, передаваемый одним лицом другому взамен денежного платежа и как средство кредита. Законодательство предусматривает функционирование двух видов векселей: простого и переводного. Вексель в законодательстве определяется как ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока определенную сумму владельцу векселя (векселедержателю). Выпуск и обращение векселей регулируется Федеральным законом от 11 марта 1997г. № 48-ФЗ «О простом и переводном векселе»1.

В последние годы в России широко распространяются расчеты с помощью банковских карт. Банковские карты используются для со-ставления расчетных или иных документов для оплаты за счет клиентов. Банк России установил порядок эмиссии кредитными организациями банковских карт и условия осуществления расчетов с их использованием. Банковские карты выдаются физическим и юридическим лицам. В литературе отмечалось, что банковские карты, выдаваемые юридическим лицам, называются «корпоративными».

<< | >>
Источник: Г. П. Толстопятенко. Финансовое право: Учебник М., 2004. — 536 с.. 2004

Еще по теме § 2. Формы безналичных расчетов:

  1. 3.10. Организация безналичных расчетов
  2. 13.3. Общие положения о расчетах и основные виды расчетов
  3. 13.4. Формы безналичных расчетов
  4. 6.2.4. Правовые основы безналичного денежного обращения
  5. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  6. § 1. Понятие расчетов, расчетных отношений и банковского счета
  7. § 2. Формы безналичных расчетов
  8. § 3. Осуществление расчетов через корреспондентскиеСчета
  9. § 5. Правовые основы безналичных расчетов
  10. Тема 15. Правовые основы расчетов
  11. 4. Безналичный и налично-денежный оборот
  12. 1. Общие основы организации безналичных расчетов
  13. 2. Формы безналичных расчетов
  14. Глава 37 Формы безналичных расчетов
  15. Глава 45 Денежный оборот. Правовое регулирование безналичного и налично-денежного обращения
  16. 1. Происхождение и развитие банковских расчетов