32.4. Особенности тактики следственных действий
Комплекс проводимых следственных действий зависит от типичной следственной ситуации, которая сложилась на первоначальном этапе расследования. Следователь, как правило, осуществляет в целях раскрытия хищения такие следственные действия: осмотр документов; обыск и выемку; допрос свидетелей, а также подозреваемых (обвиняемых).
Успех расследования хищения чужого имущества во многом зависит от умения следователя выделять и изучатьбухгалтерские и иные документы, ибо они практически всегда являются важнейшим источником информации.
В ходе осмотра документов по этим делам изучается законность и полнота операций, зафиксированных в документации, а также отражены ли в них действительные факты.
Вместе с тем обязательно выясняется, являются ли они подлинными или поддельными (полностью или частично). При этом комплектуются и исследуются три группы документов: а) непосредственно связанные с операцией по перемеще- нию интересующих следствие материальных ценностей и указывающих на ответственных за нее лиц (приемо-сдаточные акты, накладные, счета, ведомости); б) косвенно связанные с интересующей следователя операцией (данные о получении упаковочных вспомогательных материалов, тары на изготовленную продукцию и др.); в) относящиеся к фиксации действий по вывозу и транспортировке похищенных материальных ценностей (пропуск на вывоз с территории предприя-тия, путевые накладные, путевые листы и др.).Эти документы изучаются с точки зрения их соответствия действующим нормативным актам, а также путем встречной проверки, методом взаимного контроля и экономического анализа, путем сличения одного экземпляра документов с другим и применения технико-криминалистических средств.
Особенностью обыска по делам этой категории является то, что у виновных нередко обнаруживается «черная бухгалтерия», т. е. записи о преступных комбинациях. Эти записи делаются в записных книж-ках, календарях.
В ряде случаев могут быть обнару-жены подготовленные к использованию или разорван-ные за ненадобностью документы, черновики, под-дельные оттиски печати, образцы поддельных подпи-сей. Не следует упускать из виду записи в записных книжках и блокнотах фамилий, адресов, номеров те-лефонов, так как по ним можно установить связи подо- зреваемых, имеющие отношения к преступлению.При производстве выемки и обыска по делам о хищениях целесообразно приглашать специалистов в области экономики и бухгалтерского учета для использования их в качестве консультантов при выявлении, собирании, осмотре бухгалтерских документов. Кроме того, специалисты помогут изъять только те документы, которые могут содержать сведения для анализа соответствующих хозяйственных операций, а также подсказать, где именно можно обнаружить подлинни-ки иных документов, вторые экземпляры, копии, обра-тить внимание следователей на ту часть документа, которая имеет основное значение для уголовного де-ла, что исключает неправильный или неполный отбор документов.
Известно, что ценности и деньги, полученные незаконным путем, преступники помещают в специальные тайники, которые они обычно оборудуют в самых различных местах: квартирах, подвальных помещениях, на приусадебных и дачных участках. Одним из условий успешной подготовки и проведения обыска и поиска указанных тайников, в частности, является взаимодействие между следователем, оперативным работником и сотрудником экспертно-криминалистиче- ского подразделения, а также использование в процессе обыска научно-технических средств: осветительных приборов, инструментов для вскрытия тайников и хра- нилищ, специальных поисковых средств.
Способ хранения искомых объектов, места их нахождения, установленные при обыске и выемке, сами по себе не имеют значения доказательств. Однако если деньги, предметы, ценности были обнаружены в тайниках, то это обстоятельство приобретает значение серьезной улики и должно быть зафиксировано в протоколе, а также с применением фотосъемки или видео-записи.
Характер тайника зависит обычно как от свойств скрываемых объектов, так и от психологии лица, которое их скрывает.
Ценные бумаги, письма, деньги нередко хранятся под обоями, в книгах, между двойными стенками шкафов, тумбочек, под паркетом или досками пола, о чем свидетельствует отсутствие шпаклевки и грязи между досками пола, глухой звук при простукивании отдельных участков стены или пола, следы нарушения целостности обоев, утолщения отдельных участков стены или пола, утолщения отдельных участков мебели, пошатывание плинтусов и досок.При необходимости изъятия определенных предметов и документов, имеющих значение для уголовного дела, если точно известно, где и у кого они находятся, производится их выемка.
Чаще всего по рассматриваемым преступлениям изымаются документы на предприятиях (в организациях, учреж- дениях), где они обычно хранятся и, как правило, при предъявлении постановления на выемку выдаются добровольно, но при необходимости выемка документов может производиться принудительно.
Потребность в документах, имеющих доказатель-ственное значение для уголовного дела, может возни-кать на любой стадии расследования. Объем и харак-тер этих документов в основном определяет следова-тель и указывает об этом в постановлении. Но в ряде случаев возникает необходимость изъять документы, относящиеся к системе хозяйственных операций или затрагивающие деятельность нескольких материаль-но ответственных лиц или предприятий либо в боль-шом количестве и сложных.
В случаях, когда необходимо разобраться не только в назначении, но и во взаимосвязи документов, целесообразно изъять некоторые из них. При обыске целесообразно привлекать специалиста-бухгалтера. Его участие будет способствовать целенаправленному, своевременному и полному выявлению и изъятию документов. Выполненная в достаточном объеме выемка документов обеспечивает качественное про-ведение ревизии, судебно-бухгалтерской и других экспертиз.
В качестве свидетелей допрашиваются лица, присутствовавшие или наблюдавшие операции по погрузке, транспортировке, разгрузке похищенного имущества; имеющие информацию об образе жизни винов- ных, их связях; покупатели похищенного, добросовестно заблуждающиеся относительно источника имуще-ства, которое они приобрели, и др.
Свидетелями также могут быть заявитель, обратившийся в правоохранительные органы с сообщением об известном ему факте хищения; исполнители и оче-видцы производственных и технико-вспомогательных операций, связанных с механизмом хищения; бухгал-терские и банковские работники, проводившие соот-ветствующие финансовые операции; участники подго-товки, заключения и технического обеспечения сделок, прикрывавших противоправные действия расхитителей (менеджеры, юристы, переводчики, посредники, секретари и др.); работники контролирующих инстанций, аудиторских организаций, ревизионной комиссии предприятия; сотрудники фирм - деловых партнеров предприятия, на котором совершено хищение.
Существенные для дела показания могут дать лица, занимающиеся в том же регионе предпринимательской дея- тельностью аналогичного профиля.
Они обычно хорошо осведомлены о состоянии дел у своих конкурентов, и в результате правильно проведенного допроса можно получить у них ценную для расследо-вания информацию.Эффективность допроса по такой категории дел зависит не только от профессионализма следователя, но и от тщательной подготовки следователя к нему. Под- готовка к допросу, особенно подозреваемого или обвиняемого, проводится при тесной координации усилий следователя, работников ОБЭП и специалистов, постоянном обмене информацией между ними (при обеспечении должной конспиративности, неразглаше-ния полученных данных).
Допрос подозреваемого в хищении рекомендуется проводить в числе первоначальных следственных действий. В предмет допроса подозреваемого на этом этапе расследования должны входить те факты, которые послужили основанием для его задержания. В большинстве случаев доказательства, полученные при задержании, расцениваются подозреваемым как решающие в его изобличении, поэтому допрашиваемый, как правило, не отрицает свою вину. Используя сложившуюся ситуацию, следователь должен до деталей разобраться в способах совершения и сокрытия выявленного факта хищения. Допрашиваемому необходимо самому предложить показать, какие изменения в учетной документации образовались в результате его противоправных действий. Опираясь на сведения, полученные от подозреваемого по этим вопросам, на последующих этапах расследования можно будет проверить, не пользовался ли допрашиваемый и ранее ана-логичными способами.
Допрос обвиняемых по делам о хищениях рекомендуется вести по эпизодам и по возможности с предъявлением документов. Сам вид документа вызывает у допрашиваемого определенные ассоциации: обвиняемый, осмотрев предъявленный документ, может вспомнить подробности проведения хозяйственной операции, отраженной в этом документе, назвать ее участников. Ознакомление с содержанием документа позволяет уточнить, какие сведения, приведенные в нем, не соответствуют действительности.
Предъявление в ходе допроса учетных документов сопровождается соответствующими разъяснениями их доказательственного значения, в зависимости от спо-собов совершения и сокрытия хищения. При допросе обвиняемого следует стремиться предъявить доку-менты в таком сочета- нии, чтобы из сопоставления их содержания допрашиваемый сам мог убедиться в доказанности предъявленного ему обвинения.
Все возражения обвиняемого в целом или в любой его части, а также суждения обвиняемого относитель-но доказательств, положенных в его основу, должны быть проверены. Если для решения обоснованности заявления допрашиваемого требуются специальные знания, то по делу должны быть назначены соответ-ствующие дополнительные экспертизы.
Еще по теме 32.4. Особенности тактики следственных действий:
- 17.3. Общие положения тактики отдельных следственных действий
- 31.3. Особенности тактики первоначальных следственных действий
- 32.4. Особенности тактики следственных действий
- 34.3. Особенности тактики первоначальных следственных действий
- 35.3. Особенности тактики первоначальных и последующих следственных действий
- 36.3. Особенности тактики первоначальных следственных действий
- 37.3. Особенности тактики первоначальных следственных действий
- 39.4. Особенности тактики проведения следственных действий
- 40.3. Особенности тактики первоначальных следственных действий
- 41.3. Особенности тактикипервоначальных следственных действий по делам, связанным с пожарами и взрывами
- 42.3. Особенности тактики первоначальных и последующих следственных действий
- 43.3. Особенности тактики проведения отдельных следственных действий
- 44.3. Особенности тактики проведения отдельных следственных действий при расследовании преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей
- 45.3. Тактика проведения отдельных следственных действий