36.2. ПРЕСТУПЛЕНИЯ В СФЕРЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (СТ. 169-200 УК РФ)

Уголовный кодекс предусматривает защиту интересов предпринимательской или иной не запрещенной законом деятельности — банковской, финансовой. Гражданское законодательство детально регламентирует правила осуществления предпринимательской деятельности, правила делового оборота, образования, госу-дарственной регистрации, реорганизации, правопреемства и лик-видации юридических лиц.

Общественно опасные посягательства на гарантированные Конституцией РФ и охраняемые законом интересы предпри-нимателей, преступные отступления от установленных законом правил осуществления предпринимательства являются уголовно наказуемыми деяниями.

Составом преступления является воспрепятствование законной предпринимательской деятельности. Разрешительный порядок образования юридического лица четко регламентируется нормами гражданского, административного, налогового и банковского законодательства.

Неправомерный отказ в регистрации индивидуального предпринимателя или коммерческой организации либо уклонение от их регистрации, неправомерный отказ в выдаче специального разрешения (лицензии) на осуществление определенной деятельности либо уклонение от его выдачи, ограничение прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или коммерческой организации вне зависимости от организационно-правовой формы или формы собственности, а равно ограничение самостоятельности либо иное незаконное вмешательство в деятельность индивидуального предпринимателя или коммерческой организации, если эти деяния совершены долж-ностным лицом с использованием своего служебного положения являются уголовно наказуемым преступлением.

Статья 169 УК РФ, определяя состав этого преступления, указывает на то, что субъектом такого преступления может быть только должностное лицо, использовавшее для незаконных действий свое служебное положение.

Те же деяния, совершенные в нарушение вступившего в законную силу судебного акта, а равно причинившие крупный ущерб, могут повлечь за собой лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет.

Опасность данного преступления усугубляется и тем, что заинтересованное лицо, пострадавшее от произвола чиновника, может быть спровоцировано к даче взятки должностному лицу.

Обстоятельством, отягчающим преступное деяние должностного лица, является его уклонение от исполнения вступившего в законную с,илу судебного акта.

Незаконным предпринимательством (ст. 171 УК РФ) является осуществление предпринимательской деятельности без реги-страции либо без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение обязательно, или с нарушением условий лицензирования, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.

Существенным признаком данного состава преступления является причинение ущерба в крупном размере либо это деяние сопряжено с извлечением дохода в крупном размере. Без этих признаков незаконное предпринимательство не является преступлением и относится к категории правонарушений в области гражданского или административного законодательства.

Проверки Государственной налоговой службы установили, что 115 тыс. индивидуальных предпринимателей не зарегистрировали свой бизнес и не платали налоги. Эти неправомерные действия на-казаны в административном порядке штрафами на сумму 8 млрд. руб., взыскано недоимок по налогам 11,5 млрд. руб.

Доходом в крупном размере при незаконном предпринима-тельстве и незаконной банковской деятельности признается доход, сумма которого превышает двести минимальных размеров оплаты труда, доходом в особо крупном размере — доход, сумма которого превышает пятьсот минимальных размеров оплаты труда (ст.

Если незаконное предпринимательство осуществлено организованной группой, сопряжено с извлечением дохода в особо крупном размере, то такое преступление может караться лишением свободы на срок до пяти лет.

Согласно ст. 71 Конституции РФ в ведении Российской Федерации находится установление правовых основ банковской деятельности. Деятельность всех коммерческих банков осуществляется на основе федеральных законов и под контролем Центрального банка России. Банковская деятельность подлежит и государственной регистрации, и лицензированию. Незаконная банковская деятельность — без регистрации, без лицензирования, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству является преступлением (ст. 172 УК РФ).

Если это преступление совершено организованной группой, сопряжено с извлечением дохода в особо крупном размере, то оно может быть наказано лишением свободы на срок от трех до семи лет с конфискацией имущества или без таковой.

Под лжепредпринимательством понимается создание ксф- мерчейкой организации без намерения осуществлять предпри-нимательскую или банковскую деятельность. Цели лжепред-принимательства неправомерны и связаны с причинением крупного ущерба гражданам, организациям или государству. Та или иная организационно-правовая форма юридического лица используется лжепредпринимателями для получения кредитов, освобождения от налогов, для извлечения иной имущественной выгоды или для прикрытия запрещенной деятельности (ст. 173 УК РФ).

Вот пример лжепредпринимательства. За две недели своего существования в начале марта 1994 г. «Импульс—инвест», созданный по подложным документам и располагавший уставным капиталом в 10 тыс. рублей, собрал с доверчивых вкладчиков почт 2 млрд. рублей и самоликвидировался. В то время такого состава преступления в Уголовном кодексе РСФСР не было.

Наличие «теневой» экономики и криминализация рыночных отношений чрезвычайно остро ставят вопрос о способах борьбы с «отмыванием» неправомерных, преступных доходов.

Центральным банком России разработаны для банков рекомендации, как противодействовать сделкам, направленным на легализацию незаконных доходов. Методика ЦБ базируется на рекомендациях Международной специальной финансовой комиссии (ФАТФ), объединяющей предпринимателей 26 государств.

Банки Великобритании ежегодно сообщают о 18 тыс. подозрительных операций, из них каждый шестой случай считается достойным серьезного расследования.

Считается, что 3000 преступных группировок, действующих по всей России, ежегодно «отмывают» не менее 2 трлн. рублей.

В 1996 г. российская экономика получила в виде прямых иностранных инвестиций 2,2 млрд. долл., отток капитала из России составил 22, 3 млрд. долл. Большая часть-средств вывезена из страны нелегально. В последние пять лет Россия лишилась 60 млрд. долл. и продолжает ежегодно терять примерно 12 млрд. долл. Отток капитала из России в основном представлен «теневыми» дохо-дами криминальных структур.

Такая экономико-криминальная ситуация и вызвала к жизни совершенно новую статью Уголовного кодекса — 174 «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем». Подобная норма существует во всем мире, в нашей стране она появилась с большим опозданием, и практики ее применения пока нет. Субъектом этого преступления может быть любое лицо или организованная группа лиц, которые согласились участвовать в процессе легализации незаконно полученных доходов другими лицами или организациями,-

Преступными считаются деяния, которые связаны с соверше-нием финансовых операций и других сделок с денежными средст-вами или иным имуществом, приобретенными заведомо незаконным путем, а равно использование указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности. При этом сама предпринимательская или экономическая деятельность может быть вполне законной, включение «грязных» денег в оборотные средства в целях их «отмывания» является преступлением.

Это преступление карается крупными штрафами, лишением свободы. Если преступление совершено группой лиц по предварительному сговору, неоднократно либо должностным лицом с использованием своего служебного положения, то мера наказания может быть установлена в виде лишения свободы на срок от семи до десяти лет с конфискацией имущества или без таковой.

Предпринимательскую деятельность невозможно осуществлять без получения кредита. Кредитные правоотношения, имущественная ответственность за нарушение условий кредитного договора подробно регламентируется Гражданским кодексом и банковскими правилами (ст. 807—860 ГК РФ). Однако при получении кредита возможны и преступные деяния. Уголовный кодекс предусматривает два преступления — незаконное получение кредита и злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 176, 177 УК РФ).

Субъектами этих преступлений могут быть индивидуальный предприниматель или руководитель организации. Необходимо подчеркнуть, что все банковские операции по распоряжению средствами на банковских счетах, по получению кредитов осуществляются на основании документов, подписанных руководителем и главным бухгалтером организации. Таким образом, в подобных преступлениях бухгалтер может бьггь соучастником преступления. Незаконное получение кредита является преступным деянием, если получение кредита либо льготных условий кредитования осуществляется путем предоставления банку или иному кредитному учреждению заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии ин- дивидуального предпринимателя или организации и этим деянием причинен крупный ущерб.

Статья 176 УК РФ рассматривает как преступление и незаконное получение государственного целевого кредита, а равно его использование не по прямому назначению, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

Уголовная ответственность наступает при злостном уклонении руководителя или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или от оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу соответствующего судебного акта.

Кредиторской задолженностью в крупном размере признается задолженность гражданина в сумме, превышающей пятьсот минимальных размеров оплаты труда, а организации — в сумме, превышающей две тысячи пятьсот минимальных размеров оплаты труда.

Особенность этого преступления заключается в том, что в соответствии с нормами гражданского законодательства о кредитном договоре и ценных бумагах к должнику в установлен-ном порядке предъявлен иск, и судом этот иск удовлетворен.

Статьей 53 ГК РФ установлено, что сделки — это действия іраждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. Сделки, обязательства, договоры — это правовые формы, в которых осуществляется обмен товарами, услугами, работой, возникает и прекращается право собственности и другие вещные права граждан и юридических лиц. Гражданский кодекс содержит понятие об оспоримых и ничтожных сделках, о недействительности сделок и о правовых и имущественных последствиях таких сделок (ст. 166—181 ГК РФ). Сделки должны совершаться по свободному волеизъявлению сторон, с ясным пониманием юридических и экономических последствий данной сделки, т. е. своей волей и в своем интересе (ст. і ГК РФ).

Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения в зависимости от конкретных обстоятельств может рассматриваться как гражданское правонарушение (ст. 179 ГК РФ), либо как преступное и общественно опасное деяние (ст. 179 УК РФ). За гражданское правонарушение наступает имущественная ответственность. За преступление установлена уголовная ответственность, максимальная мера наказания — лишение свободы на срок от пяти до десяти лет.

Принуждение к совершению сделки или отказу от ее совершения является преступлением, если принуждение осуществлено под угрозой применения насилия, уничтожения или повреждения чужого имущества, а равно цаспространения сведений, которые могут причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких. Если подобное де5іние совершено неоднократно, с применением насилия, организованной группой, то суд должен применить максимальную меру наказания. В соответствии с нормами гражданского законодательства такая сделка должна быть признана судом недействительной с возвратом потерпевшему всего утраченного имущества или возмещения его стоимости и с изъятием в доход государства имущества, полученного по сделке осужденным (ст. 179 ГК РФ).

На территории Российской Федерации преступление, предусмотренное ст. 179 УК РФ, получило широкое распространение. Принуждение в самых различных и изощренных формах применяется к гражданам в неправомерных и корыстных целях для оформления в пользу преступника завещаний, договоров дарения, купли-продажи на кабальных Условиях, в целях завладения жильем и другим имуществом. Субъектами этих преступлений являются граждане, организованные группы. Общественная опасность этого преступления и его безнравственность чрезвычайно велики.

Гражданским кодексом детально регламентируются правила осуществления гражданских прав в сфере предпринимательства. Не допускается использование гражданских прав в целях ограничения конкуренции, а также злоупотребление домини-рующим положением на рынке. Действующее антимонопольное законодательство определяет основные принципы осуществления предпринимательской деятельности и меры имущественной и административной ответственности за их нарушения.

Монополистические действия, ограничения конкуренции, заве-домо ложная реклама могут совершаться в таких формах и масштабах, когда они становятся уголовно наказуемыми (ст. 178, 182 УК РФ).

Монополистические действия, совершенные путем установления монопольно высоких или низких цен, а равно ограничение конкуренции путем раздела рынка, ограничения доступа на рынок, устранение с него других субъектов экономической деятельности, установления или поддержания единых цен наказываются штрафами, арестом либо лишением свободы на срок до двух лет.

Если подобные деяния совершаются неоднократно, группой лиц по предварительному сговору или организованной группой, либо совершаются с применением насилия, с угрозой его применения, а равно с уничтожением, повреждением чужого имущества либо с угрозой его уничтожения или повреждения, то мера наказания предусматривается в виде лишения свободы на срок от трех до семи лет с конфискацией имущества или без таковой.

Заведомо ложная реклама предусматривает умышленное ис-пользование в рекламе ложной информации относительно то-варов, .работ или услуг, а также их изготовителей (исполнителей, продавцов), совершенное из корыстной заинтересованности и причинившее значительный ущерб.

В предпринимательской, банковской, страховой и иной экономической деятельности важное значение имеет служебная и коммерческая тайна.

Информация, составляющая служебную или коммерческую тайну, защищается законом. Лица, незаконными методами полу-чившие информацию, которая составляет служебную или коммер-ческую тайну, обязаны возместить причиненные убытки. Такая же обязанность возлагается на работников, разгласивших служебную или коммерческую тайну, а также на контрагентов, сделавших это вопреки условиям гражданско-правового договора.

Сведения, которые не могут составлять служебную или коммерческую тайну, определяются законом и иными правовыми актами (ст. 139 ГК РФ).

Такум образом, служебная или коммерческая тайна относится к объектам прав, охраняемым законом. Разглашение служебной или коммерческой тайны может быть гражданским, трудовым или административным правонарушением и такие правонарушения влекут за собой имущественную и дисциплинарную ответственность.

Доступ к служебной или банковской тайне может быть совершен такими способами, которые рассматриваются как общественно опасные деяния и влекут за собой уголовную ответственность (ст. 183 УК РФ).

Собирание сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну, путем похищения документов, подкупа или угроз, а равно иными незаконными способами в целях разгла-шения либо незаконного использования этих сведений наказы-ваются по приговору суда штрафом либо лишением свободы.

Если незаконное разглашение или использование сведений, со-ставляющих коммерческую или банковскую тайну, без согласия их владельца совершены из корыстной или иной личной заин-тересованности и причинили крупный ущерб, то меры уголовного наказания ужесточаются. Во всех случаях осуждения за это преступление преступник в соответствии со ст. 1064 ГК РФ обязан возместить имущественный ущерб.

Субъектами этого преступления могут быть работники самого юридического лица, его контрагенты по договорам, представители конкурирующих фирм, а также должностные лица, которые при исполнении служебных обязанностей имеют доступ к коммерческой или банковской тайне (налоговые инспекторы, работники антимонопольного комитета, правоохранительных органов, аудиторы и др.).

При определении коммерческой или банковской тайны как объекта, охраняемого законом, необходимо иметь в виду, что Постановлением Совета Министров РСФСР от 5 декабря 1992 г. установлено, что коммерческую тайну предприятий и предпринимателей не могут составлять: учредительные документы и устав; регистрационные удостоверения, Лицензии, патенты; сведения по установленным формам отчетности о финансово-хозяйственной деятельности; документы о платежеспособности; сведения о численности, составе работающих, их заработной плате и условиях труда, а также о наличии свободных рабочих мест; документы об уплате налогов и обязательных платежах; сведения о нарушениях законодательства России и размерах причиненного ущерба; сведения об участии должностных лиц в кооперативах, товариществах, акционерных обществах и других организациях, занимающихся предпринимательской деятельностью.

Указанное Постановление запрещает государственным и муниципальным предприятиям до и в процессе приватизации относить к коммерческой тайне данные: о размерах имущества предприятия и его денежных средствах; о вложении средств в доходные активы (ценные бумаги) других предприятий, в про-центные облигации и займы, в уставные фонды СП; о кредитных, торговых и других обязательствах; о договорах с кооперативами, государственными предприятиями, творческими и временными трудовыми коллективами, а также с отдельными гражданами. В практике предпринимательства по инициативе руководителей юридических лиц чрезвычайно часто применяется расширительное толкование понятия служебной, коммерческой или банковской тайны, незаконные условия об увольнении за разглашение коммерческой тайны включаются в трудовые договоры (контракты) с наемными работниками.

Понятие служебной или коммерческой тайны должно определяться в строгом соответствии со ст. 139 ГК РФ и указанным Постановлением Совета Министров РСФСР.

Если незаконно полученные и разглашенные сведения не составляют коммерческой или банковской тайны, то нет состава преступления, предусмотренного ст. 183 УК РФ, и не может быть и речи о возбуждении уголовного преследования. Правильное понимание определений — служебная, коммерческая, банковская тайна — целесообразно и практически необходимо всем участникам предпринимательской деятельности, руководителям юридических лиц и наемным работникам.

В сфере экономической деятельности возможно совершение чрезвычайно опасных для экономики преступлений — злоупотреблений при выпуске ценных бумаг (эмиссии) (ст.185 УК РФ), изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК РФ). За эти преступления предусмотрены суровые меры наказания: только в виде лишения свободы для полной изоляции опасных преступников на срок от пяти до пятнадцати лет с конфискацией имущества (ст. 186 УК РФ).

Злоупотреблением при выпуске ценных бумаг (эмиссии) является внесение в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации, а равно утверждение проспекта эмиссии, содержащего заведомо недостоверную информацию, или утверждение заведомо недостоверных результатов эмиссии, если эти деяния повлекли причинение крупного ущерба.

Эмиссия ценных бумаг регламентируется іражданским законодательством и осуществляется под контролем органов го- сударства. Субъектами этого преступления могут быть руководители акционерных обществ, должностные лица государственного аппарата, в служебные обязанности которых входит контроль за эмиссией ценных бумаг.

Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг (ФКЦБ) в 1997 г. направила в МВД и Генпрокуратуру материалы о деятельности 984 финансовых компаний, которые посредством эмиссии акций и других ценных бумаг привлекали вклады населения, не имея соответствующих лицензий на подобную деятельность. В числе этих компаний «МММ», «Чара», «Русский дом Селенга», «Русская не-движимость» и др.

В проспекте эмиссии АООТ «ТФК» «МММ» был предусмотрен выпуск 990 тыс. и 50 тыс. акций, фактически было пушено в оборот 27 млн. акций.

Деятельность этих компаний вершилась в тот период, когда не было уголовного законодательства, рассчитанного на рыночные отношения, а государство не располагало аппаратом для надлежащего контроля. И до сих пор не разработаны эф-фективные процедуры расследования подобной деятельности, ареста имущества и способов возмещения ущерба потерпев-шим.

Значительный вред экономике страны причиняют преступления, связанные с нарушением установленных законом таможенных правил, — контрабанда (ст. 188 УК РФ) и уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 188 УК РФ).

Эти правонарушения рассматриваются как преступления в случае причинения ущерба в крупных размерах.

Контрабанда признается преступным деянием, если стоимость перемещенных товаров превышает двести минимальных размеров оплаты труда.

Уклонение от уплаты таможенных платежей является преступлением, если стоимость неуплаченных таможенных платежей превышает одну тысячу минимальных размеров оплаты труда.

Из каждых 1000 импортируемых в Россию легковых автомобилей пошлину платят только за 35.

Если контрабанда и уклонение от уплаты таможенных платежей совершены в меньших размерах, чем это определено Уголовным кодексом, то они являются административными проступками, и за эти правонарушения виновные привлекаются таможенными органами к административной ответственности (уплата штрафа, конфискация товара).

Контрабанда — это перемещение в крупном размере через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряжено с недекларированием или недостоверным декларированием. Контрабанда считается наиболее опасной, если она совершена неоднократно, должностным лицом с использованием своего служебного положения, с применением насилия к лицу, осуществляющему ^таможенный контроль. Мера наказания при таких отягчающих обстоятельствах может быть установлена судом в виде лишения свободы на срок от семи до двенадцати лет с конфискацией имущества.

Три статьи Уголовного кодекса посвящены новому экономико-правовому институту гражданского законодательства — банкротству. Это неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное банкротство, фиктивное банкротство (ст. 195— 197 УК РФ).

Порядок и условия объявления юридического лица или индивидуального предпринимателя банкротом определены ст. 65 ГК РФ, Законом о несостоятельности (банкротстве) предприятия (ст. 25 ГК РФ).

Процедура банкротства может быть осуществлена только і через процесс в арбитражном суде. Состояние банкротства пре-дусматривает ряд мероприятий: мораторий на расчеты по обя-зательствам, приостановление сделок с имуществом предприятия, выявлением всех кредиторов. Эта процедура позволяет раскрыть все счета и имущество должника и путем формирования конкурсной имущественной массы полностью или частично удовлетворить требования кредиторов.

В Уголовном кодексе предусмотрено, какие деяния при осуществлении банкротства могут быть общественно опасными и позволят уклониться от погашения имущественных обязательств.

Практики применения статей Уголовного кодекса о преступлениях при банкротстве пока нет.

Субъектами преступления при осуществлении банкротства могут быть руководитель организации при участии главного бухгалтера и других должностных лиц, собственник коммерческой организации или индивидуальный предприниматель.

Неправомерные действия при банкротстве — это сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об

имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, передача имущества в иное владение, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность. Эти действия могут быть совершены руководителем или собственником организации-должника либо индивидуальным предпринимателем при банкротстве или в предвидении банкротства и причинить крупный ущерб. Преступными являются также действия указанных лиц, знающих о своей фактической несостоятельности (банкротстве), по неправомерному удовлетворению имущественных требований отдельных креди-торов заведомо в ущерб другим кредиторам.

Преступными являются и действия кредитора, принявшего неправомерное удовлетворение своих имущественных требований и знающего об отданном ему предпочтении несостоятельным должникам в ущерб другим кредиторам. Обязательным признаком такого преступного деяния кредитора является причинение ущерба в крупном размере (ст. 195 УК РФ).

Подобные действия неоднократно и в крупных размерах совершали разнообразные «чары», «гермесы», «властелины», «тибеты», но до 1 января 1997 г. не было такой статьи в Уголовном кодексе и, следовательно, не было законных оснований для возбуждения уголовных дел.

Иной формой ухода от ответственности по имущественным обязательствам является преднамеренное банкротство, т. е. умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия.

Банк «Единство» возник на базе одного из крупных советских банков «Коопбанк» Центросоюза. В 1992 г. было произведено ак-ционирование банка, банк имел 14 филиалов в разных городах России. Сумма задолженности перед частными вкладчиками составила от 30 до 40 млрд. рублей.

В ноябре 1996 г. банк был признан банкротом. В ходе арбитражного процесса о несостоятельности было установлено, что банкротство банка было заранее спланировано его учредителями и руководителями. Из банка «Единство» через «Монтажспецбанк» и другие структуры без всяких правовых оснований перекачивались мил- лионы долларов, отчуждалось имущество. Ликвидационная комиссия имеет доказательства, что хищение семи миллионов долларов — это только один из эпизодов в осуществлении преднамеренного банкротства. Уголовный закон, устанавливающий новые составы преступлений, обратной силы не имеет, и вернуть неправомерно отчужденное имущество можно только в судебном порядке посредством признания сделок недействительными и совершенными с целью, противной основам правопорядка и нравственности.

Уголовным кодексом предусмотрено фиктивное банкротство, т. е. заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб (ст. 197 УК РФ).

Необходимо отметить, что преступления против собственности в сфере экономической деятельности всегда имеют корыстную мотивацию, целью их является обогащение за счет чужой собственности, уклонение от обязательных платежей и погашения задолженности по имущественным обязательствам. Эти преступления причиняют имущественный ущерб в крупных размерах гражданам, организациям, обществу и государству, бюджетным и внебюджетным фондам.

Характерной особенностью этих преступлений является вина в форме умысла. Заранее определяется неправомерная цель общественно опасного деяния, планируются определенные действия или определенная деятельность, принимаются меры для сокрытия неправомерной деятельности. Невозможно по неосторожности совершить кражу, осуществить мошенничество, воспрепятствовать законной предпринимательской деятельности либо заняться «отмыванием» незаконно приобретенных денежных средств. Нельзя по неосторожности стать преднамеренным или фиктивным банкротом или осуществить контрабандный провоз товаров.

Уклонение от уплаты налогов является широко распростра-ненный правонарушением. Из 2,8 млн. российских юридических лиц 666 тыс. имеют хроническую задолженность перед го-сударством, а 602 тыс. вообще ничего не платят. Только укло-няющиеся от постановки на учет в налоговой инспекции не заплатили государству 10 трлн. рублей.

По состоянию на 1 марта 1997 г. недоимки по налогам в консолидированный бюджет составили 119 трлн. рублей.

Нарушение налогового законодательства является административным правонарушением и карается налоговыми санкциями (штрафы, пени) .

Уклонение от уплаты налогов с организаций (ст. 199 УК РФ) определяется как общественно опасное деяние и влечет за собой уголовную ответственность, если такое уклонение совершено путем включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах либо путем сокры-тия других объектов налогообложения и причинило ущерб в крупных размерах.

Уклонение от уплаты налогов с организации признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченного налога превышает одну тысячу минимальных размеров оплаты труда.

Субъектами этого преступления могут быть руководители и главные бухгалтеры организаций. В силу своего служебного положения эти должностные лица несут ответственность за соблюдение налогового законодательства. Это преступление наказывается лишением права занимать определенные должности или зани-маться определенной деятельностью на срок до пяти лет.

То же деяние, совершенное неоднократно, наказывается лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет (ст. 199 УК РФ).

Коренные изменения в российской экономике, конституционное признание частной собственности, создание коммерческих организаций на основе частной собственности привели к появлению нового раздела в Уголовном кодексе РФ — «Преступления против интересов службы в коммерческих и иных организациях* (гл. 23, ст. 201—204). В этом блоке всего четыре статьи, но они вводят в уголовное законодательство новые составы преступлений, новые понятия.

В этом разделе УК РФ государство при определенных условиях отказывается от принципа публичности. Если деяние, предусмотренное ст. 201—204 УК РФ, причинило вред интересам исключительно коммерческой организации, не являющейся государственным или муниципальным предприятием, уголовное преследование осуществляется по заявлению этой организации или с ее согласия.

Если же деяние, предусмотренное ст. 201—204 УК РФ, причинило вред интересам других организаций, а также интересам граждан, общества или государства, уголовное преследование осуществляется на общих основаниях. Это означает, что уголовное преследование возбуждается и осуществляется правоохранительными органами вне зависимости от воли коммерческой организации.

Коммерческими организациями являются юридические лица независимо от форм собственности, преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности (ст. 50 ГК РФ).

Под иной организацией Уголовный кодекс понимает некоммерческую организацию, не являющуюся государственным органом, органом местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждением (ст. 201 УК РФ).

Субъектами преступлений против интересов службы в коммерческих и иных организациях являются лица, выполняющие управленческие функции в этих организациях. Выполняющими управленческие функции в коммерческой или иной организации признается лицо, постоянно, временно либо по специальному полномочию (например, временный управляющий, конкурсный управляющий, назначенный арбитражным судом при осуществлении процедуры банкротства) выполняющее организационно-распорядительные или административно-хозяйственные обязанности.

Злоупотребление полномочиями (ст. 201 УК РФ) — это ис-пользование лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации, своих полномочий вопреки законным интересам этой организации в целях извлечения выгод и преимуществ для себя или других лиц либо нанесения вреда другим лицам, если это деяние повлекло причинение существенного вреда правам и законным интересам граждан или организаций либо охраняемым законом интересам общества или государства.

Совершенно новым для российского уголовного законодательства является состав преступления, названный коммерческим подкупом (ст. 204 УК РФ). Это преступление принципиально отличается от взятки (ст. 290—291 УК РФ). Взятка — это общественно опасное деяние, направленное против государственной власти, интересов государственной службы и службы в органах местного самоуправления. Получателем взятки является должностное лицо, государственный служащий, занимающий государственную должность Российской Федераций, субъекта Российской Федерации, а равно глава местного самоуправления.

Субъектом ответственности за преступление, названное коммерческим подкупом, может быть лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой или иной организации. Под коммерческим подкупом понимается незаконное получение этим лицом денег, ценных бумаг, иного имущества, а равно незаконное пользование услугами имущественного характера за совершение действий (бездействия) в интересах дающего в связи с занимаемым этим лицом служебным положением. Общественная опасность коммерческого подкупа повышается, если это деяние совершено группой лиц по предварительному сговору или организованной группой лиц, совершены неоднократно, сопряжены с вымогательством.

Статья 204 УК РФ предусматривает ответственность также лица, осуществляющего коммерческий подкуп. Это может быть любое лицо, заинтересованное в определенных действиях (бездействии) лица, выполняющего управленческие функции в коммерческой или иной организации. Коммерческим подкупом в этом случае считается незаконная передача этому лицу денег, ценных бумаг, иного имущества, а равно незаконное оказание ему услуг имущественного характера за совершение действий (бездействия) в интересах дающего в связи с занимаемым этим лицом служебного положения.

Таким образом, состав преступления — коммерческий подкуп — это своеобразный тандем, в котором получатель коммерческого подкупа и дающий его неразрывно связаны противоправностью совершенного действия.

Однако лицо, совершившее коммерческий подкуп, может быть освобождено от уголовной ответственности, если в отношении его имело место вымогательство или если это лицо добровольно сообщит о подкупе органу, имеющему право возбудить уголовное дело.

Мерами наказания за коммерческий подкуп являются штраф, арест, лишение свободы. Лицо, выполняющее управленческие функции и принявшее коммерческий подкуп, может быть также по приговору суда лишено права занимать определенные должности или заниматься определенной дея-тельностью на срок до двух лет.

Преступление против интересов службы в коммерческих организациях йвляется также злоупотребление полномочиями частными нотариусами и аудиторами (ст. 202 УК РФ) и превышение полномочий служащими частных охранных или детективных служб (ст. 203 УК РФ).

Преступными считаются использование частным нотариусом или частным аудитором своих полномочий вопреки задачам своей деятельности и в целях извлечения выгод и преимуществ для себя или других лиц либо нанесения вреда другим лицам, если это деяние причинило существенный вред правам и законным интересам граждан или организаций либо охраняемым законом интересам общества или государства.

Субъектами преступления, " предусмотренного ст. 203 УК РФ, могут быть руководители или служащие частной охранной или детективной службы при превышении ими полномочий, предоставленных им в соответствии с лицензией, вопреки задачам своей деятельности, если это деяние совершено с применением насилия или с угрозой его применения.

Преступления в сфере экономики широко распространены и представляют угрозу для национальной безопасности России. Организованная преступность наносит огромный ушерб экономике, так как она связана с крупномасштабной утечкой капитала, нарушением налогового и таможенного законодательства, она глубоко проникла в банковский сектор и на финансовый рынок, вкладывает нелегальные деньги в легальную экономику, участвует в приватизации и переделе собственности.

Современный уровень цивилизации единственными методами борьбы с преступностью признает эффективную деятельность правоохранительных органов и органов правосудия, а также другие правовые формы осуществления функций государства. 1. Гражданское право и уголовное право — две важнейшие от-расли .российского права. Они основываются на Конституции РФ, общепризнанных принципах и нормах международного права и международных договорах. Они выполняют функции права — регулирующую, защитную, карательную, но каждую свойственными данной отрасли способами и методами. Неоть- емлемой частью каждой из этих отраслей является институт ответственности и механизм привлечения к юридической от-ветственности.

Эти отрасли права взаимодействуют между собой, и границы между ними бывают прозрачны. Обе отрасли используют общеправовые понятия и категории (ответственность, правонарушение, вина, собственность) и специальные термины (сделки, кредит, банкротство). Возмещение материального вреда, причиненного преступлением, осуществляется в соответствии с гражданско- правовым институтом обязательств вследствие причинения вреда.

Понимание российского права как целостной системы, состоящей из отдельных отраслей права, — необходимый элемент правосознания гражданина.

Переходя на обиходный язык, можно сказать, что гражданское право определяет, что такое хорошо и как добиться успеха на основе установленных им правил. Уголовное право указывав ет, что такое плохо, как поступать не надо и какая кара ожидает виновное лицо за плохое поведение.